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上海威才企業管理咨詢有限公司
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深入理解預算管理中的“道”（觀念與文化）與“術”（技巧與方法）
掌握預算管理的重要財務基礎
充分理解各部門的預算管理責任與業績目標
掌握企業預算編制的流程與主要方法
掌握預算執行中的跟蹤與控制工具
增進經營與財務部門在預算管理方面的共識和合作
一、預算管理的重要財務基礎
→ 成本分類與產品成本結構分析
‐ 區分支出、費用與成本
‐ 產品生產成本的構成（料、工、費）
→ 盈利的形成與部門預算責任
‐ 營業收入構成與毛利分析
‐ 期間費用率與管理效率評估
‐ 盈利能力的衡量與業績目標分解
→ 成本性態分析與預測：固定還是變動？
案例分析：如何分析企業的利潤報表與預算業績 ？
二、全面預算管理的組織與實施保障
→ 全面預算管理的價值與五大實施保障
→ 預算責任中心的劃分與目標制定
‐ 四類常見的責任中心
‐ 預算模式與預算目標確定
→ 全面預算管理的框架與全景圖
模擬演練：如何設定部門業績目標與KPI？
三、預算編制的流程與方法
→ 預算編制的流程與關鍵控制
‐ 財務匯總初審 - 技術審核與業績基準
‐ 預算質詢調整 - 預算假設合理嗎？
→ 預算編制的原則與主要依據，比如：誰控制，誰預算；誰受益，誰承擔
→ 全面預算的內容體系與編制邏輯，重點分析年度計劃與預算的邏輯關系
→ 預算編制方法與主要預算編制要點
‐ 銷售預算：銷售預測中的關鍵因素
‐ 成本預算：生產計劃制定與調整對成本預算的影響
‐ 費用預算：如何選擇不同的預算編制方法？比如：固定預算還是彈性預算？
管理游戲：預算編制的關鍵在數據之外 – 四日游費用預算
案例分析：如何使用彈性預算進行成本分析與業績評價
四、預算的執行分析與跟蹤監控
→ 預算執行分析的流程與方法
→ 預算的跟蹤與反饋
‐ 預算跟蹤的重要手段：問題定位與數據分析
‐ 預算差異分析的內容及業績評價，重點分析銷售預算差異、成本預算差異
→ 預算的監控與行為問題應對
‐ 預算的四級監控模式
‐ 如何“鎖定“重點監控的部門費用？
‐ 預算管理中的行為問題及應對，比如：預算“打埋伏”、年度“突擊花錢”等
備注
1、冠軍爭霸賽：《預算管理一點通》分組舉牌競賽，以鼓勵學員參與及評估學習效果
2、閱讀材料：擴大財務與預算管理知識面，增進學員對相關專業知識的理解與運用。
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